Общие положения о повышенной оплате

Прежде чем подойти к изучению 99 статьи Трудового кодекса России, необходимо разобраться с нормами рабочего времени. Это такие единицы, которые закреплены как на уровне законодательства, так и в трудовом договоре, подписанном между работником и работодателем. Для отдельных категорий граждан устанавливаются специальные нормы труда, например, для инвалидов, несовершеннолетних, беременных и др.

99 статья устанавливает положения, касающиеся проведения рабочей деятельности за пределами сроков, установленных трудовым законодательством или же договорным соглашением. Такая деятельность именуется сверхурочной. Она может быть осуществлена лишь с согласия самого работника. Принуждение в данном случае не допускается.

Однако нельзя с полной уверенностью утверждать, что сверхурочка носит лишь добровольный характер. В исключительных ситуациях работник может и принудительно привлекаться к труду в следующих ситуациях:

  1. Для предотвращения катастроф.
  2. При военном положении.
  3. Для обеспечения жизнедеятельности населения и др.

Обязательно на предприятии должен вестись учет такого рода переработок.

Прежде чем говорить об оплате, напомним, что сверхурочной считается работа, выполняемая сотрудником по инициативе работодателя за пределами установленной продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени – сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Статьей 152 ТК РФ определено, что такая работа оплачивается в повышенном размере:

  • первые два часа – не менее чем в полуторном размере;

  • последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Конкретные размеры платы за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

По желанию сотрудника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно. При этом если сотрудник выбирает в качестве компенсации отдых, то время, отработанное сверхурочно, оплачивается в одинарном размере, как обычное рабочее, а период отдыха оплате не подлежит.

Минус ст. 152 ТК РФ в том, что она не разъясняет порядок определения минимальных полуторного и двойного размеров оплаты сверхурочной работы. Поэтому есть несколько вариантов расчета.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

1. Расчет исходя из среднемесячного количества рабочих часов за год.

Минздрав в Письме от 02.07.2014 № 16-4/2059436 высказал мнение, что при оплате сверхурочной работы можно воспользоваться правилами ст. 153 ТК РФ, согласно которой минимальный размер двойной оплаты – двойной тариф без учета компенсационных и стимулирующих выплат.

Тогда для расчета оплаты сверхурочной работы используют часовую ставку. Однако порядок исчисления часовой тарифной ставки из установленной месячной в целях оплаты сверхурочной работы действующим законодательством не установлен.

В названном письме ведомство считает целесообразным часовую тарифную ставку рассчитывать путем деления оклада на среднемесячное количество рабочих часов в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели в часах. При этом среднемесячное количество рабочих часов рассчитывается путем деления годовой нормы рабочего времени (в часах) на 12. В 2017 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 164,4 (1 973 / 12).

Применение такого порядка расчета части оклада за час работы для оплаты сверхурочной работы (в ночное время или нерабочие праздничные дни) позволяет за равное количество часов, отработанных в различных месяцах, получать одинаковую плату.

Пример 1.

В организации ведется суммированный учет рабочего времени. Сотруднику установлен оклад 25 000 руб. В марте 2017 года он привлекался к сверхурочной работе 14.03.2016 на 3 часа и 17.03.2017 на 2 часа. Рассчитаем оплату переработки.

Норма рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе в 2017 году равна 1 973 часам. Среднемесячное количество рабочих часов составило 164,4 (1 973 ч / 12 мес.). Тогда часовая ставка будет равна 152,07 руб. (25 000 руб. / 164,4 ч).

Таким образом, оплата сверхурочной работы за 14.03.2017 составит 760,35 руб. (152,07 x 1,5 x 2 ч 152,07 x 2 x 1 ч), а за 17.03.2017 – 456,21 руб. (152,07 x 1,5 x 2 ч). Итого – 1 216,56 руб.

2. Расчет исходя из нормального количества рабочих часов в месяце по производственному календарю. 

В таком случае в разных месяцах учетного периода часовая тарифная ставка будет различной

Пример 2.

Сотруднику установлен оклад 25 000 руб. В марте 2017 года он привлекался к сверхурочной работе 14.03.2016 на 3 часа и 17.03.2017 на 2 часа. Рассчитаем оплату переработки.

Количество рабочих часов по производственному календарю 5-дневной 40-часовой рабочей недели в марте 2017 года – 175. Часовая ставка сотрудника составила 142,86 руб. (25 000 руб. / 175 ч).

Оплата времени переработки за 14.03.2017 составит 714,3 руб. (142,86 руб. х 1,5 х 2 ч 142,86 х 2 х 1 ч), а за 17.03.2017 – 428,58 руб. (142,86 руб. х 1,5 х 2 ч). Итого за сверхурочную работу в марте 2017 года сотрудник получит 1 142,88 руб.

Отметим, что при суммированном учете рабочего времени можно использовать как указанный в первом примере расчет дневной ставки, так и приведенный во втором, но обязательно закрепление порядка расчета в локальном нормативном акте.

Оплата времени, отработанного за пределами нормы*

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

Ст. 99 ТК РФ установлены нормативы максимальной продолжительности сверхурочного труда. Сверхурочная работа не должна превышать:

  • 4 часов в течение 2 дней подряд;

Особое внимание стоит уделить законодательно закрепленным нормам, которые устанавливают, в течение какого периода времени гражданин может привлекаться к сверхурочной трудовой деятельности.

Так, допустимая норма переработки в день законодательством не установлена, однако установлена норма переработки за два дня. Максимальный ее размер – 4 часа. В год переработка не должна превышать 120 часов. Месячной нормы в законе не предусмотрено. Дневные и месячные выработки могут регулироваться на каждом конкретном предприятии путем издания внутренних локальных правовых актов, не нарушая при этом законодательно установленные требования.

Примечание:*  Нормальная
продолжительность рабочего времени составляет 40 часов в неделю (ч. 2 ст. 91 ТК РФ).

Определение понятия «Рабочее время» приведено в статье 91 ТК
РФ. Это «время, в течение которого работник в соответствии с правилами
внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен
исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды времени, которые …
относятся к рабочему времени».

Норма времени содержится в графике работы и устанавливается
в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» либо выбором типового
графика из Справочника, либо документом Ввод индивидуальных графиков работы
организации (меню — Расчет зарплаты по организациям). На практике нередко
возникают ситуации, когда бухгалтеру требуется оплатить рабочее время, которое
работник отработал сверх определенной нормы. Рассмотрим наиболее часто
встречающиеся ситуации.

Ежегодно правительство утверждает производственный календарь, в нем указываются не только праздничные и выходные дни, перенесение рабочих дней, но и норма рабочего времени в пределах каждого месяца, квартала и всего года. Например, в 2017 году общая годовая длительность работы не должна составлять более 1973 часов.

Если начальство недоглядело и вовремя не отправило безотказного работника на отдых, вследствие чего переработка составила 121 час и более, то штрафа избежать будет затруднительно. Дело в том, что данное нарушение классифицируется как административное и грозит штрафом до 5000 рублей на должностных лиц и на само предприятие еще до 80000 рублей.

Повторное допущенное нарушение грозит уже дисквалификацией для руководителей и приостановкой деятельности для компании, ст. 5.27 КоАП, 195-ФЗ. Понятно, что подобные санкции служат мощным стимулом для того, чтобы работодатели, в соответствии с требованиями ст. 99 ТК, вели строгий учет рабочего времени и не нагружали одних работников больше остальных, либо позаботились о расширении штата.

Как бы не сложилась ситуация с контролирующими органами для предприятия, сотрудник должен получить оплату переработки свыше 120 часов сполна, по правилам ст. 152 ТК РФ.

Часы рабочего времени: что говорит трудовой кодекс о сверхурочном времени

Трудовым законодательством установлено такое понятие, как нормальная продолжительность осуществления трудовой деятельности. Она не может превышать сорока часов в неделю. В зависимости от индивидуальных особенностей каждого конкретного субъекта, устанавливаются и дневные нормы. Так, в некоторых случаях они составляют 8 часов.

Она обязательно должна быть оплачена, в противном случае, работник имеет право обратиться в суд за соответствующей компенсацией и отказаться от переработок.

По соглашению между работником и работодателем, повышенные выплаты за переработку могут быть заменены на другое предоставление. Как правило – это предоставление отгула. Под отгулом понимается предоставление работнику дополнительного свободного дня сверх того времени, которое распространяется на его официальные договорные выходные.

Работник имеет право по своему выбору выбрать один день и не выйти на работу, предварительно уведомив об этом своего работодателя.

Существует заблуждение, что переработка – это все «лишние» часы, проведенные на работе. Причиной такого трудового энтузиазма может стать все, что угодно: чрезмерная загрузка, приближающиеся сроки окончания проектов и отчетности, неправильная организация труда и тому подобное. Но, если инициатором задержки на производстве стал сам работник, а не его работодатель, то говорить о сверхурочной работе в контексте ст.

99 ТК РФ говорить не приходиться. Ведь основным условием признания дополнительного пребывания на предприятии переработкой станет желание начальства продолжить процесс за пределами нормальной продолжительности рабочего дня. Даже если подобное стремление имеет под собой реальные экономические причины или стало следствием непредвиденной неисправности, от привлекаемого к продленной работе сотрудника все равно потребуется получить письменное согласие. Правда, законодатель предусмотрел несколько ситуаций, при которых несогласие специалистов не будет иметь значения (ст. 99 ТК):

  • устранение последствий аварий, бедствий и катастроф;
  • восстановление штатной работы систем ЖКХ, транспорта, связи и эл. сетей;
  • экстренные работы и мероприятия по предотвращению катастроф и бедствий.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

Освобождение от расширенной трудовой повинности получили лишь беременные, несовершеннолетние, инвалиды и одинокие матери малолетних детей.

Какими бы не стали обстоятельства привлечения работника к дополнительной работе, начальство должно помнить об ограничении ее максимальной длительности: не долее 4 часов в день, не чаще, чем два дня подряд. Если речь идет о сменной работе, то в году таких часов переработки может накопиться не более 120, ст. 99 ТК.

Предлагаем ознакомиться  Аврал на работе: оформляем и оплачиваем

Ненормированный
рабочий день

Если в определенные дни графика сотрудника работа не
предусмотрена, то это выходной день. Так, при обычной продолжительности рабочей
недели (пятидневная с двумя выходными днями или «пятидневка»), как правило,
выходные приходятся на субботу и воскресенье, но график может быть построен и
иначе. Еженедельный непрерывный отдых предоставляется согласно статье 111 ТК РФ
всем работникам.

При этом его продолжительность не может быть менее 42 часов
(ст. 110 ТК РФ). Согласно статье 113 ТК РФ работа в выходные и нерабочие
праздничные дни запрещается. Но привлечение работников к работе в выходные и
нерабочие праздничные дни все же возможно и производится с их письменного
согласия в случае необходимости выполнения непредвиденных работ, от срочного
выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации. Закон
оговаривает, когда привлечение работников к работе без их согласия возможно и
когда невозможно.

Однако в любом случае привлечение работников к работе в
выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению
работодателя. В случае проведения проверки контролирующими органами
работодатель должен быть готов объяснить, что привлечение сотрудников было
обусловлено производственной необходимостью.

Оплата труда в выходной день производится в соответствии со
статьей 153 ТК РФ.

Для того чтобы отразить оплату работы в выходной день в
«1С:Зарплате и управлении персоналом 8», следует оформить документ программы
Оплата праздничных и выходных дней организаций (рис. 1)

Рис. 1

Повышенная оплата в двойном размере формируется за счет
начислений по документам Оплата праздничных и выходных дней и Доплата за работу
в праздники и выходные.

В таком случае в документе Оплата праздничных и выходных
дней организаций следует отразить только начисление оплаты, не регистрируя при
этом доплату за работу в праздники и выходные (см. рис. 1).

При работе с документом Оплата праздничных и выходных дней
организаций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» следует
обратить внимание на два момента:

  • нужно указать количество фактически отработанных сотрудником
    часов в поле Отработано часов;
  • оплата производится из расчета часовой ставки (далее — ЧТС),
    даже если работнику установлен оклад.

В графике выходной день обозначается кодом — В. Работа
сотрудника в этот день не предусмотрена, соответственно, не указывается
количество рабочих часов по плану.

В соответствии с пунктом 2 Разъяснений Госкомтруда СССР и
Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 13/П-21 «О компенсации за работу в праздничные
дни» (далее — Разъяснения): «Оплата за работу в праздничные дни производится
следующим образом:а) сдельщикам — по двойным сдельным расценкам;б) работникам, оплачиваемым по часовым или дневным ставкам,
— в размере двойной часовой или дневной ставки;

При этом оплата производится за фактически отработанные
часы. Поэтому зафиксировать количество фактически отработанных часов
работодателю необходимо.     

Как определить ЧТС

ЧТС = Оклад / Время

Оплата за переработку

При пересчете месячного оклада в часовую тарифную ставку
можно использовать один из трех Алгоритмов расчета времени, который следует
выбрать при Настройке параметров учета (см. рис. 2):

  • ЧТС в каждом месяце определяется делением оклада на норму
    времени в часах по графику работы сотрудника. Т. е. при одинаковом окладе у
    сотрудников с разными графиками может ЧТС быть различной. Для одного сотрудника
    от месяца к месяцу тоже ЧТС будет меняться;
  • ЧТС определяется делением оклада на среднемесячное
    количество часов в году. Т. е. на протяжении года при одинаковом окладе
    остается неизменной;
  • ЧТС определяется делением оклада на норму времени в месяце
    по производственному календарю. Т.  е.
    для сотрудников с одинаковым окладом, независимо от их графика, ЧТС одинакова,
    но различается по месяцам.

Рис. 2

Статьей 112 ТК РФ устанавливается перечень праздничных дней
в РФ. Как правило, они являются и нерабочими. Но в некоторых случаях невозможно
избежать включения в график работы в праздничный день. Если работа в
праздничный день не запланирована по графику, то ее регистрация и оплата ничем
не отличается от оплаты выходного дня, порядок отражения которой в «1С:Зарплате
и управлении персоналом 8» рассматривался выше.

Если же в графиках работы запланирована работа в праздники,
то можно сформировать доплату за эту работу по всему предприятию одним
документом, одной кнопкой — Заполнить работавшими в праздники. При этом для
всех сотрудников, у кого в Месяце начисления по графику рабочие дни выпали на
праздники, сформируются записи в документе о Доплате за работу в праздники и
выходные. Продолжительность рабочего времени соответствует графику.

Сверхурочных часов работы в выходной быть не может (нет
«урочных»). На это указано в пункте 4 Разъяснения Госкомтруда СССР и Президиума
ВЦСПС от 08.08.1966 № 13/П-21: «При подсчете сверхурочных часов работа в
праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не должна
учитываться, поскольку она уже оплачена в двойном размере».

Правомерность приведенной нормы в условиях действия ТК РФ
подтверждена Решением Верховного Суда РФ от 30.11.2005 № ГКПИ 05-1341. Как
указал суд, при сверхурочной работе и при работе в выходные и нерабочие
праздничные дни работник осуществляет свою трудовую деятельность в абсолютно
тождественных условиях труда, а именно — во время отдыха.

Поскольку правовая
природа сверхурочной работы и работы в выходные и нерабочие праздничные дни
едина, оплата в повышенном размере одновременно как на основании статьи 152 ТК
РФ (сверхурочная работа), так и статьи 153 ТК РФ (оплата работы в выходные и
праздничные дни) будет являться необоснованной и чрезмерной.

Если работнику установлен режим ненормированного рабочего
времени, то речи о сверхурочной работе быть не может. Поскольку такой режим
работы изначально предполагает, что по распоряжению руководителя сотрудник
может эпизодически привлекаться к работе за пределами рабочего дня. На это
указывает статья 101 ТК РФ.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

ТК РФ устанавливает такое понятие, как ненормированное рабочее время. Это довольно специфическое понятие, которое применяется не ко всем профессиям. Как правило, ненормированный рабочий день устанавливается для сотрудников органов внутренних дел и других специальных ведомств, воспитателям и др.

Это понятие означает, что гражданин, по сути, может привлекаться в любое время для выполнения своих трудовых обязанностей, в том числе во вне урочное время, в выходные и праздничные дни. Как правило, такая работа выше оплачивается. Перечень должностей с ненормированным рабочим графиком устанавливается внутренними локальными актами самого работодателя, законами местного самоуправления или федеральным законодательством.

Работа в выходные и праздники может быть вызвана не только необходимостью завершить ту или иную трудовую деятельность, но и самим графиком гражданина. Все зависит от того, что именно прописано в трудовом договоре.

Так, если этот день для гражданина является нерабочим, то привлечение его к работе может быть расценена как сверхурочно отработанные часы, а следовательно, она будет соответствующим образом оплачена.

Отказ в оплате за переработку может иметь место в тех ситуациях, когда работник грубо нарушает нормы трудового законодательства, нормы и правила безопасности труда и др. Как правило, такие спорные моменты решаются через суд. Именно в рамках судебного заседания работодатель представляет доказательства, свидетельствующие об обоснованности отказ в доплате.

Как оплачивается по ТК РФ

Оплата сверхурочной работы рассчитывается и регулируется в соответствие с нормами труда, количеством отработанных часов, в соответствие с дополнительно выполненными поручениями и др. Как правило, условия оплаты устанавливаются либо в трудовом договоре, либо во внутренних локальных актах работодателя, с которыми работник должен быть ознакомлен под роспись.

Сверхурочное время при суммированном учете

На основании ст. 104 ТК РФ суммированный учет рабочего времени вводится, когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников (включая занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда) ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени. При этом продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и др.) не должна превышать нормальное число рабочих часов.

Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени. Для работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю нормальное число рабочих часов за учетный период соответственно уменьшается.

Отметим еще один нюанс: время, когда сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине (например, болел или был в отпуске), исключается из его нормы рабочего времени. Например, в компании введен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом полгода. Согласно производственному календарю во II полугодии 2016 года сотрудник должен отработать 1 039 часов.

Порядок введения суммированного учета рабочего времени устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка. При таком учете подсчет часов сверхурочной работы осуществляется по окончании учетного периода.

Согласно п. 5.5 данных Рекомендаций сверхурочная работа должна быть оплачена:

  • в полуторном размере – первые 2 часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода;

  • в двойном – остальные часы переработки.

Пример 3.

Работнику установлен режим рабочего времени, при котором предусмотрен суммированный учет (учетный период – 1 месяц). В марте 2017 года за 22 рабочих дня он отработал сверхурочно 51 час.

В соответствии с п. 5.5 Рекомендаций 44 часа должны быть оплачены работнику не менее чем в полуторном размере (22 раб. дн. х 2 ч), а 7 часов – не менее чем в двойном.

Переработка должна быть надлежащим образом зафиксирована. Для этого создается специальный журнал учета рабочего времени, который ведется и заполняется работодателем, туда же вписываются и дополнительные часы, отработанные сотрудником.

Это письменный документ, который должен включать в себя такие графы:

  • ФИО работника;
  • его должность;
  • его норма рабочего времени;
  • количество часов переработки.

Отдельным актом, регулирующим порядок осуществления выплат работником, должны быть закреплены соответствующие выплаты за переработку.

Рассчитывается сверхурочка в часах.

В статье 99 ТК РФ говорится, что при суммированном учете
рабочего времени сверхурочная работа — это работа сверх нормального числа
рабочих часов за учетный период.

Учетным периодом может быть месяц, квартал, год. Но в
Трудовом кодексе РФ нет оговорки, что при суммированном учете сверхурочная
работа может превышать 4 часа в течение двух дней подряд и 120 часов в год.
Более того, согласно статье 99 ТК РФ работодатель обязан обеспечить точный учет
продолжительности сверхурочной работы каждого работника и при суммированном
учете в том числе.

Возникает вопрос — как совместить суммированный учет с
точным учетом продолжительности сверхурочной работы? Никакого противоречия на
самом деле нет. Подсчет подлежащих оплате сверхурочных часов производится по
табелю учета рабочего времени ежемесячно. При суммированном учете оплата
производится по окончании учетного периода, после анализа отработанного
времени.

Предлагаем ознакомиться  Что будет если ездить без вписанной страховки

Обратите внимание — производится оплата, но не учет. По
окончании учетного периода происходит подсчет фактически отработанного времени
и выяснение того, какое из отработанного времени следует оплатить как
сверхурочное.

Изначально графики работы при суммированном учете
формируются без учета сверхурочного времени. Заранее планируя сверхурочные
часы, администрация нарушает порядок привлечения работника к сверхурочной
работе. От работника, согласно положениям статьи 99 ТК РФ, нужно получить
письменное согласие на сверхурочную работу.

По окончании учетного периода нужно занести документы Оплаты
сверхурочного времени с указанием конкретных дней и часов. При этом надо учесть
следующее:

  • день должен быть рабочим, он не может весь быть
    сверхурочным, ведь тогда это будет работа в выходной день;
  • при подсчете сверхурочных часов нужно из нормы рабочего
    времени исключать время, когда сотрудник не работал по уважительной причине
    (болезнь, отпуск). Норма рабочего времени в подобных случаях уменьшается, и
    сверхурочные часы определяются уже сверх этой новой нормы;
  • сверхурочная работа не может превышать 4 часа в течение двух
    дней подряд;
  • сверхурочная работа не может превышать 120 часов в год.

При необходимости, если это время было оплачено по тарифу,
нужно переначислить заработную плату, ведь в ТК РФ нет понятия доплаты за
сверхурочную работу — есть оплата в полуторном и двойном размере. Для этого в
программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» нужно скорректировать графики
работы сотрудников и в документе прошлого периода Начисление заработной платы
сотрудникам организации, нажав кнопку Исправить, создать документ перерасчета.

120 часов переработки: что делать если у вас больше

120 часов переработки – это годовая норма, устанавливаемая федеральным законодательством. Иногда возникают ситуации, когда такая норма превышена.

Это может происходит в следующих ситуациях:

  1. Когда работник знал об этом и добровольно согласился на это.
  2. Когда это произошло без ведома подчиненного.

И в том и в другом случае работодатель обязан компенсировать такую подработку. Компенсирование происходит по правилам, установленным обычным трудовым договором или же локальными правовыми актами.

В той ситуации, когда работника незаконно привлекли к подработке сверх установленной законом нормы, он имеет право обратиться в трудовую инспекцию или в суд за наказанием и привлечением к ответственности работодателя. На него также ожжет быть наложен штраф.

Сверхурочное время

Статья 99 ТК РФ дает определение сверхурочной работы. Это
«…работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами
установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной
работы (смены)…».

При этом в этой же статье определено, что «продолжительность
сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение
двух дней подряд и 120 часов в год». Работодателю следует отслеживать
соблюдение этого условия в отношении каждого работника.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» информация о
сверхурочной работе, необходимой для оплаты и учета времени, регистрируется
документом Оплата сверхурочных часов (рис. 3).

Рис. 3

Часовая тарифная ставка в данном случае вычисляется по тому
же алгоритму, что и для оплаты выходного дня.

По заключению Федеральной службы по труду и занятости от
23.06.2005 № 956-6-1, нарушение работодателем порядка привлечения к сверхурочной
работе (например, превышение максимально допустимого числа часов сверхурочной
работы в год) не должно отражаться на реализации права работника на оплату
труда за сверхурочную работу.

При этом администрации остается лишь ожидать санкций от
инспекции по труду. Трудовая инспекция при проверке может оштрафовать
организацию и руководителя по статье 5.27 КоАП «Нарушение законодательства о
труде и об охране труда». Суммированный учет рабочего времени не предназначен
для сокрытия переработок.

И даже при годовом учетном периоде следует ежемесячно
анализировать соответствие фактически отработанного времени и нормальной
продолжительности рабочего времени в сумме с допустимой сверхурочной работой.
Кстати, количество отработанных обоснованных выходных дней в Трудовом кодексе
РФ не оговорено.

Если сверхурочные работы приходятся полностью или частично
на ночное время, производится оплата как за сверхурочные, так и за работу в
ночное время, так как указанные выплаты не дублируют друг друга (ст. 96 и 154
ТК РФ).

Мы с вами знаем, что при увольнении в последний рабочий день сотруднику выплачиваются все причитающиеся ему суммы. При увольнении работника, которому был установлен сменный график с суммированным учетом рабочего времени, до окончания учетного периода нередко возникает вопрос о наличии сверхурочных работ и соответственно их оплате.

1. Совсем не оплачивают сверхурочные, поскольку определить, работал сотрудник сверхурочно или нет, не представляется возможным. Ведь количество сверхурочных часов определяется по окончании учетного периода, а он отработан не полностью.

Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?

2. Проверяют наличие сверхурочных работ даже до окончания учетного периода и при их наличии оплачивают соответствующим образом. Для этого рассчитывают нормальную продолжительность рабочего времени за фактически отработанную часть учетного периода и сравнивают ее с количеством фактически отработанных в эту часть часов.

Причем сравнивать нужно с продолжительностью рабочего времени, установленной для конкретных сотрудников. Например, если организация находится в районах Крайнего Севера, нельзя считать норму рабочего времени, исходя из 40-часовой рабочей недели, – должна применяться сокращенная продолжительность 36 часов (см., например, Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 02.07.2014 по делу № 33-3953/2014).

Полагаем, что работодатели, применяющие первый способ, грубо нарушают трудовое законодательство. Ведь ст. 99 ТК РФ не устанавливает запрет на подсчет переработки в случае увольнения работника до окончания учетного периода. В указанной норме говорится лишь о том, что в классической ситуации (когда отработан весь учетный период) переработка в одни месяцы компенсируется недоработкой в другие и именно поэтому определить, работал ли сотрудник сверхурочно, можно лишь по окончании учетного периода.

Если же учетный период отработан не полностью, нужно посчитать количество переработанных часов следующим образом:

  • вычислить по производственному календарю норму времени с первого рабочего дня до дня увольнения сотрудника (исходя из нормальной продолжительности рабочего времени для конкретного сотрудника), исключая время его отсутствия на рабочем месте, когда за ним сохранялось место работы (временной нетрудоспособности, отпуска и др.), а также работы, произведенной сотрудником в нерабочие праздничные дни сверх нормы рабочего времени;

  • подсчитать количество фактически отработанных часов.

Если количество фактически отработанных часов больше нормы времени, то сотрудник работал сверхурочно. Чтобы подсчитать количество часов такой работы, необходимо вычесть из количества фактически отработанных часов норму времени сотрудника.

Пример 6.

Сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом месяц. Сотрудник написал заявление об увольнении, последний рабочий день – 24.04.2017. Согласно табелю учета рабочего времени за период с 01.04.2017 по 24.04.2017 сотрудник отработал 135 часов, при этом 3 дня был на больничном. Выясним, была ли сверхурочная работа.

1. Вычисляем норму рабочего времени сотрудника. За период с 01.04.2017 по 24.04.2017 было 13 раб. дн. (16 раб. дн. – 3 дн. больничного). Соответственно нормой будет 104 часа.

2. Согласно табелю учета рабочего времени за названный период отработано 135 часов.

Переработка в ночное время

Поскольку фактически сотрудник отработал больше нормы, было 29 часов сверхурочной работы (135 – 104). Эти часы подлежат повышенной оплате в соответствии со ст. 152 ТК РФ.

В этих случаях работник не имеет права отказываться от сверхурочного труда, даже если этого очень хочется.

Перечень таких лиц определен на законодательном уровне. Сюда относятся:

  1. Лица, не достигшие 18 лет.
  2. Инвалиды.
  3. Беременные.

Отдельными локальными актами в данный перечень могут быть внесены и другие лица. Все они должны быть ознакомлены со своим правом и расписаться за такое ознакомление.

Трудовой кодекс закрепил минимальный уровень оплаты переработанного времени. То, как должны оплачиваться часы переработки на каждом конкретном предприятии, работодатель обязан зафиксировать в коллективном договоре или в трудовом контракте с сотрудником. Здесь так же актуально помнить, что локальным актом по предприятию руководство может лишь увеличить трудовые гарантии, установить их в меньшем размере, чем в ТК РФ, неправомерно.

Если никаких дополнительных мотивирующих коэффициентов оплаты часов переработки колдоговор не обозначил, то компенсацию за потраченное на нужды предприятия свободное время бухгалтерия начислит по ставкам, прописанным в статье 152 ТК. А именно, первые 2 часа в полуторном размере от среднечасовой ставки, а все последующие в двойном.

Время возникновения переработки Статья ТК РФ Коэффициент оплаты часов
Будние 152 Первые два = 1,5*ставка

Остальные = 2*ставка

Выходные и праздничные 153 Среднечасовая ставка * 2
Ночное время (22.00-6.00) 154, Постановление № 554 К доплате ставка*0,2

40-часовая неделя

Наиболее просто учесть и рассчитать оплату за сверхурочные часы для трудящихся по нормальному графику (40 часов, в дневное время, в будние дни). В этом случае достаточно того, что нормировщик зафиксирует дату продленной работы и ее продолжительность в табели с кодом «С» или «04». Кодекс говорит только о том, сколько часов переработки допускается в год и в день, сколько их может быть в месяц там не указано.

Исходя из этого, можно теоретически рассчитать, что максимальная переработка возможна в 84 часа в самом длинном месяце (два дня сверхурочной работы по 4 часа с перерывом в одни сутки в течение 31 дня). На практике, вряд ли работодатель сможет получить согласие сотрудника на столь тяжелые условия труда, тем более не пойдет на такое соглашение профсоюз.

В качестве примера расчета оплаты за дополнительный труд можно предположить, что работник дополнительно отработал три дня в месяце, два — по четыре часа, один – три. Оклад работника — 15000 рублей за месяц, рабочих дней в нем – 21. Тогда расчет произойдет в несколько этапов:

  1. Разделение отработанного времени на первые и последующие часы. В текущем случае трижды отработано более, чем по 2 часа. Значит, в полуторном размере будут оплачены 6 часов.
  2. Определение количества «последующих». За три дня у работника накопилось 5 часов, которые можно охарактеризовать как третий и более в день.
  3. Непосредственно сам расчет доплаты

15000/21/8=89,29 рублей – среднечасовая ставка,

(6*1,5 5*2)*89,29= 1696,51 рублей за все время сверхурочного труда.

Победа профсоюзов в борьбе за право считать нормальной 40-часовую рабочую неделю не означает строгого запрета на применение другой длительности занятости сотрудников на предприятии. Для тех компаний, специфика работы которых не позволяет прерывать производственный процесс или подразумевает круглосуточную потребность населения в их доступности, статьей 103 ТК предусмотрена возможность работы в несколько смен по утвержденному графику.

Предлагаем ознакомиться  Нормы выдачи одежды на заводе по переработке мусора

При выполнении таких работ трудно согласовать работу всех сотрудников в течение недели или месяца в пределах нормальной продолжительности трудовых часов. Законодатель предусмотрительно позволил работодателю вести учет отработанного времени суммировано в пределах выбранного им периода (месяц, квартал, год), ст. 104 ТК.

Отказ от сверхурочной работы ТК РФ

  • первые 2 часа — 1,5;
  • все последующие — 2.

ВАЖНО! Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере полностью. В эти дни повышающие коэффициенты вторично не применяются.

По договоренности с работниками выплаты за сверхурочные часы могут быть больше, но не меньше.

  1. Для применения коэффициентов доплаты по часам необходимо определить стоимость 1 часа. Возможны 2 варианта:
  • по норме рабочих часов (в производственном календаре);
  • по среднему числу рабочих часов в период (письмо Минтруда России от 09.08.2002 № 1202-21).
  1. Теперь следует посчитать стоимость 1 часа (тариф) с коэффициентами 1,5 и 2.
  2. Включить в расчет:
  • первые 2 часа по стоимости с коэффициентом 1,5;
  • оставшиеся часы — с коэффициентом 2

Пример 2

10 февраля — 3 часа;

12 февраля — 2,5 часа;

15 февраля — 1,5 часа.

Рабочее время ему учитывается поденно. Оклад работника 32 000 руб.

32 000 / (17 × 8 7 (27.02.2017)) = 223,77 руб.

223,77 × 1,5 = 335,65 руб.;

201,26 × 2 = 447,54 руб.

Часы по ставке 1,5:  2 2 1,5 = 5,5

Часы по ставке 2:  1 0,5 = 1,5

335,65 × 5,5 447,54 × 1,5 =  2517,33 руб.

ВАЖНО! При суммированной форме учета часы переработки по каждому дню не распределяются. Считаются первые 2 часа в периоде по 1,5 и все остальные — по 2 (письмо Минздрава РФ от 31.08.2009 № 22-2-3363).

Оплата сверхурочных часов при сменном графике

В данной ситуации (при сменном графике вашего труда) применяются общие правила оплаты переработки. У отдельных работодателей при нормальной выработке может осуществляться оплата переработки как за целую отработанную смену.

При этом существуют специфические особенности. Так, первые два часа могут быть оплачены в полуторном размере, а все остальные — в двойном.

Пример 1 (продолжение)

Работник отработал 15 смен (12 часов) и еще в свой выходной, в последний день месяца, заменял другого работника на 1/2 смены. Всего он отработал 186 часов при норме 176 рабочих часов в месяц . Ставка за смену 2 400 руб.

Тариф за 1 час: 2 400 / 12 = 200 руб.

200 × 1,5 = 300 руб. (первые 2 часа)

200 × 2 = 400 руб. (последующие часы)

Вопрос в том, как считать эти часы. Последний день месяца был у работника выходным, то есть сверхурочные по графику уже есть — это 4 часа, из которых 2 по 300 руб. и 2 по 400 руб. Как следует считать 6 часов замены? 2 по 300 и 4 по 400 или все 6 по 400? Четкого ответа на этот вопрос в законах нет.

По смыслу ст. 152 ТК РФ требования едины к любым видам расчетов по сверхурочным. Если нет внутрифирменных стандартов, лучше предпочесть вариант: 6 по 400. Это будет совпадать с выводами судов по зарплатным спорам.

2 × 300 8 × 400 = 3 800 руб.

Вопросы налогообложения

Выплаты за работу в выходные и праздничные дни, за
сверхурочную работу полностью включаются в налоговую базу по НДФЛ и в расчетную
базу по страховым взносам.

Оплату сверхурочной работы, выходных и праздничных дней
следует рассматривать как обоснованный расход. В целях налогообложения прибыли
все расходы, признаваемые при исчислении налоговой базы, должны быть
документально подтверждены и обоснованны, то есть экономически оправданны и
направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Таким образом, расходы на
оплату труда сотрудников, работающих сверхурочно (в том числе, если количество
часов, отработанных им сверхурочно, превышает 120 часов в год), работающих в
выходные и праздничные дни, в целях налогообложения прибыли относятся к
расходам согласно пункту 3 статьи 255 НК РФ.

Однако следует иметь в виду, что в
вопросе признания расходов на оплату труда работников, работающих сверхурочно
свыше120 часов в год, есть противоречивая судебная практика. В постановлениях
ФАС ПО от 28.08.2007 № А55-17548/06, ФАС УО от 15.02.2006 № Ф09-628/06-С7 по
делу № А71-383/05 судьи посчитали правомерным и обоснованным признание таких
расходов.

А в постановлении ФАС ЗСО от 09.08.2006 № Ф04-5008/2006(25216-А75-40)
по делу № А75-12558/2005 арбитры указали, что вывод об экономической
оправданности (обоснованности) затрат на выплату вознаграждения за сверхурочную
работу свыше 120 часов является неверным, поскольку не могут быть признаны обоснованными
затраты, понесенные организацией в связи с нарушением ею требований
законодательства (в том числе и трудового).

Сверхурочная ночью

Напомним, что ночными считаются часы работы, которые пришлись на период с 22.00 до 6.00. Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях (ст. 154 ТК РФ). Доплата за работу в эти часы не может быть меньше 20% тарифной ставки за час работы в ночное время (Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554 «О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время»).

Полагаем, что не должно быть трудностей при сверхурочных работах ночью. Нужно рассчитать две доплаты сотруднику: одна за работу ночью, другая – за переработку.

Пример 4.

Сотрудник за май отработал сверхурочно 6 часов, из них 2 пришлись на ночное время. Оклад сотрудника – 35 000 руб. Доплата за работу в ночное время согласно Положению об оплате труда составляет 30% часовой тарифной ставки за каждый час работы.

1. Определяем часовую тарифную ставку – 218,75 руб. (35 000 руб. / 160 ч (норма рабочего времени в мае 2017 года)).

2. Доплата за сверхурочную работу составит 2 406,25 руб. (218,75 х 2 ч х 1,5 218,75 руб. х 4 ч х 2).

3. Доплата за работу в ночью составит 131,25 руб. (218,75 руб. х 2 ч х 30%).

Общая сумма заработной платы сотрудника за май составит 37 537,5 руб. (35 000 2 406,25 – 131,25).

– 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – новогодние каникулы;

– 7 января – Рождество Христово;

– 23 февраля – День защитника Отечества;

– 8 марта – Международный женский день;

– 1 мая – Праздник Весны и Труда;

– 9 мая – День Победы;

– 12 июня – День России;

– 4 ноября – День народного единства.

По общему правилу работа в эти дни подлежит повышенной оплате в соответствии с нормами ст. 153 ТК РФ:

  • сдельщикам – не менее чем по двойным сдельным расценкам;

  • работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, – в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;

  • работникам, получающим оклад (должностной оклад), – в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа в выходной или праздник производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада за день или час работы) сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

Конкретные размеры платы за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Как же оплачивать сверхурочную работу в праздник? Особенно этот вопрос интересен работодателям, у которых предусмотрен суммированный учет рабочего времени.

Для начала обратимся к Разъяснениям № 13/П-21, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 08.08.1966 № 465/П-21. Согласно п. 4 при подсчете сверхурочных часов работа в праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не должна учитываться, поскольку она уже оплачена в двойном размере.

Верховный суд в Решении от 30.11.2005 № ГКПИ05-1341 разъяснял: как при сверхурочной работе, так и при работе в выходные и нерабочие праздничные дни работник будет осуществлять свою трудовую деятельность в абсолютно тождественных условиях труда, а именно во время отдыха. А поскольку правовая природа сверхурочной работы и работы в выходные и праздники едина, оплата в повышенном размере одновременно на основании как ст. 152, так и ст. 153 ТК РФ будет необоснованной и чрезмерной.

Разъясним на примере.

Пример 5.

В мае 2017 года сотрудник согласно сменному графику работал 20 дней с продолжительностью смены 8 часов (1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 29 мая). Согласно производственному календарю норма рабочего времени в мае 2017 года – 160 часов. Сотрудник, отработав 20 дней, включая нерабочий праздничный день 1 мая, отработал 160 часов.

Сверхурочных работ в данном учетном периоде нет, а работа в праздничный день должна быть оплачена в двойном размере. Но права на предоставление другого дня отдыха в данном случае сотрудник не имеет, поскольку работа осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени.

Если сотрудник согласно графику проработал бы 21 день (плюс к названным датам 31 мая), то возникнет переработка 8 часов (21 дн. х 8 ч – 160 ч). Но она должна быть оплачена в одинарном размере, поскольку 1 мая (праздничный день) уже оплачен в повышенном размере (п. 4 Разъяснения № 13/П-21).

А если бы сотрудник отработал 31 мая, например, 10 часов, образовалась бы соответственно переработка 10 часов (20 дн. х 8 ч 10 ч – 160 ч). В таком случае из общего количества переработанных часов необходимо вычесть продолжительность работы в праздничный день 1 мая, а остальное оплатить как сверхурочные часы. То есть из 10 часов переработки 8 подлежат оплате в одинарном размере, а 2 (10 – 8) в полуторном.

Согласие или заявление на переработку рабочего времени: образец

Как уже отмечалось выше, переработка может быть оформлена по согласию трудящегося. Свое согласие он может отразить как в первоначальном трудовом соглашении, так и закрепить его отдельным актом.

Соглашение представляет собой письменный документ, который включает в себя следующие элементы:

  1. Указание на работодателя.
  2. Указание на работника.
  3. Выражение согласия на переработку и количество ее часов.
  4. Дата и подпись.

Как правило, такие заявления прикрепляются к журналу учета рабочего времени, где и фиксируется переработка.

Образец документа для скачивания. ⇐