Кто должен заполнять КУДиР

Плательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов по определенной форме (ст. 346.24 НК РФ). Это необходимо для корректного исчисления налоговой базы по упрощенному налогу.

Причём Налоговый кодекс не выводит из-под этой обязанности тех, у кого чисто доходная упрощенка. То есть объектом налогообложения выступают «доходы». Законом обязанность по заполнению КУДиР возложена на налогоплательщиков в целом, без разделения их на ИП и организации. Кроме того, ИП освобождены от бухгалтерского учета при условии ведения учета доходов и расходов согласно налоговому законодательству (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Как оформлять КУДиР

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

Фотоинструкция: как прошить КУДИР

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она сформирует отчёты, посчитает налоги и подготовит КУДиР.

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

Очевидно, что при наличии существенного количества хозяйственных операций в году, КУДиР разумно вести именно в электронном виде. Это позволит не только легко исправлять возможные ошибки текущего года, но и автоматически формировать налоговую базу, рассчитывать налог при УСН и авансовые платежи по нему. Ведь одна из основных задач КУДиР – именно верное формирование налоговой базы.

На рынке представлено достаточно много программ для ведения КУДиР для ИП и организаций с различным функционалом: от простого внесения данных в строки книги до автоматического формирования книги по введенным операциям с составлением декларации. Выбирать следует, исходя из потребностей пользователя. Потребности будут отличаться для организации на УСН “доходы-расходы” и для ИП на доходной упрощенке без сотрудников.

Предлагаем ознакомиться  Формула расчета среднесписочной численности работников за год. Как рассчитать среднесписочную численность работников?

Самый элементарный вариант, сродни ведению КУДиР на бумаге и подходящий для налогоплательщика с небольшим количеством операций – это составление таблиц в Excel.

Далее рассмотрим наиболее популярные программы для упрощенцев. Существуют как бесплатные варианты, так и платные. Плата за такие программы обычно невысока. Как правило, в программах, например в 1С, КУДиР заполняют не внесением данных непосредственно в строки книги, а формированием документов прихода/расхода, на основании которых книга выводится автоматически.

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsen-GB

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

  • дата полной оплаты контрагенту;
  • дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
  • дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

В отдельной статье описаны нюансы учёта расходов в налоге УСН.

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Книга учёта доходов и расходов для УСН

С Эльбой вести книгу учета доходов и расходов не составит труда! Мы автоматически заполним нужные поля и поможем сохранить КУДиР в формате Word или PDF!

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Книга учёта доходов для патента

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2019 и 2020

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Предлагаем ознакомиться  Схемы легализации доходов полученных преступным путем

Состав КУДиР

При применении УСН для расчета налога важно иметь данные о:

  • доходах;
  • расходах предприятия или ИП;
  • уплаченных страховых взносах;
  • торговом сборе.

Эти параметры находят отражение в КУДиР.

Как уже упоминалось, КУДиР “доходы” и КУДиР “доходы-расходы” будут различаться составом разделов. Рассмотрим образцы КУДиР и порядок ее заполнения для каждого объекта налогообложения.

Титульный лист един для всех случаев. В нем отражены основные сведения о налогоплательщике.

Данные вносят в КУДиР в хронологическом порядке на основании первичных документов.

Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН

https://www.youtube.com/watch?v=ytdeven-GB

Разделы 4 и 5 заполняют при наличии данных для внесения в них.

Соотнося формулу и КУДиР, получаем:

  • в Раздел 1 вносим данные о доходах;
  • в Раздел 4 вносим данные о фактически уплаченных взносах и больничных;
  • в Раздел 5 вносим данные о фактически уплаченном торговом сборе.

По итогам каждого квартала необходимо рассчитать общую сумму дохода за квартал нарастающим итогом. Справочную информацию в конце раздела заполнять не требуется.

В Раздел 4 записываем поквартально суммы взносов и больничных, которые фактически выплачены, а не начислены, так как уменьшить налог можно исключительно при условии уплаты сумм в уменьшение (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Каждая графа раздела предназначена для своего вида взносов.

Также подлежит отражению дата уплаты соответствующих взносов и период, за который взносы уплачены.

Суммирование идет по каждому виду взносов за квартал и нарастающим итогом, по всем взносам за отчетный период (графа 10 Раздела 4). В графе 8 отражаются суммы больничных, выплаченных за счет работодателя, то есть за первые 3 дня болезни.

В Разделе 5 отражены дата и сумма уплаченного торгового сбора, а также период, за который произведена уплата.

Раздел 1 заполняют идентично с правилами заполнения этого раздела доходной КУДиР. С тем лишь отличием, что в графу 5 вносят расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по УСН, согласно правилам, прописанным в ст. 346.16 и ст. 346.17 НК РФ.

Кроме того, заполняют справочную информацию в конце раздела.

Затраты на ОС и НМА учитывают в расходах при УСН “доходы минус расходы” в особом порядке (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому для этих расходов выделен Раздел 2 КУДиР. При этом суммы расходов на ОС и НМА (графа 12 Раздела 2) попадают в графу 5 Раздела 1 КУДиР на последнее число соответствующего отчетного периода.

Предлагаем ознакомиться  Доход от сдачи квартиры посуточно

Если объект ОС или НМА приобретен и введен в эксплуатацию во время применения УСН, то графы 7, 8, 14, 15 не заполняют. Они предназначены лишь для случая перехода с общей системы на УСН.

Раздел 3 используют для указания суммы убытка, на который можно уменьшить налоговую базу текущего налогового периода.

Ответственность за отсутствие КУДиР

Как уже упоминалось, представлять копию КУДиР в налоговую инспекцию как отчетность не требуется. Однако, это не означает, что и вести КУДиР в таком случае необязательно.

При отсутствии КУДиР налогоплательщик может быть оштрафован за грубое нарушение правил ведения учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). КУДиР может быть отнесена к регистрам налогового учета.

Санкции подразделяются на две группы:

  1. Повлекшие занижения налоговой базы: штраф 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.
  2. Не повлекшие занижения налоговой базы: штраф 10 000 руб. (если нарушение совершено в одном налоговом периоде) или 30 000 руб., если нарушение в двух и более налоговых периодах.

Подводим итоги

Каждый налогоплательщик, применяющий УСН, должен вести КУДиР, на основании данных которой рассчитывает налог и авансовые платежи к уплате.

Состав разделов КУДиР различается в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Для ИП и организаций бланк книги один и тот же.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseen-GB

Сдавать КУДиР в налоговую не требуется, но налоговики вправе ее запросить и за ее отсутствие налогоплательщика могут оштрафовать.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.