Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

План счетов бухучета был утвержден законодательно в 2000 году. До того времени для учета хозяйственной деятельности организаций использовался старый ПС, который уже перестал отвечать требованиям жизни. Баланс делится на актив и пассив.

Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию. Актив Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования. Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

Давайте на основании данных по счетам учета сформируем в нашей программе 1С Оборотно-сальдовую ведомость, и составим составим Бухгалтерский баланс. Оборотно-сальдовая ведомость — это таблица, в которой располагаются используемые счета учета. Причем счета располагаются в порядке возрастания номеров.

В Оборотно-сальдовой ведомости отражаются остатки на начало периода, обороты и сальдо на конец периода, то есть ведомость формируется за определенный период (например, месяц, квартал, год).

Последовательно перенесем обороты и сальдо по каждому счету учета.

Рассчитаем также итоговые обороты и итоговое сальдо всех счетов по Дебету и Кредиту. Из этой таблицы видно, что итоговый оборот по Дебету и Кредиту счетов совпадает.

Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

Внимание

Расчет строки 1210 «Запасы»: сложите сальдо по счетам учета МПЗ — 10, 41, 43, 45 и затрат — 20, 44. Эту сумму уменьшите на кредитовое сальдо счетов 14 и 42. Также в эту строку включите затраты со счета 97, которые будут списаны в течение года, например на ДМС.

Расчет строки 1230 «Дебиторская задолженность»: сложите дебетовое сальдо всех субсчетов по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, результат уменьшите на кредитовое сальдо по счету 63. В строке 1240 укажите стоимость краткосрочных финансовых вложений. Это векселя и займы, которые будут погашены в 2018 г.

Не включайте сюда стоимость денежных эквивалентов — покажите их вместе с деньгами в строке 1250. Строка 1260 «Прочие оборотные активы» обычно остается незаполненной. В ней отражают неназванные в типовом балансе активы, например дебетовое сальдо по счету 94.

В строку 1370 «Нераспределенная прибыль» перенесите сальдо счета 84.

Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса. Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость является очень важным и одним из основных бухгалтерских документов, который содержит в себе остатки на начало и конец периода, а кроме этого, обороты по дебету, а также кредиту за определенный период для каждого отдельного счета и cубсчета. При этом из оборотно-сальдового баланса составляется другой — бухгалтерский баланс путем вычисления сальдо по бухгалтерским счетам.

Инструкция

  • Оборотно-сальдовая ведомость или оборотно-сальдовый баланс должен составляться на конец месяца на базе данных, которые имеются по каждому синтетическому счету: сальдо (остатков) на начало и на конец месяца, оборотов за месяц.
  • В ведомости запишите все используемые в компании синтетические счета.

    На каждый отдельный счет отведите отдельную строку, в которой укажите начальное и конечное сальдо, обороты по дебету, а также по кредиту. Если по счету не были произведены никакие движения за отчетный период, тогда укажите только начальный и конечный остатки (сальдо).

    Чтобы проверить, правильно и грамотно ли был составлена оборотно-сальдовая ведомость, следует знать некоторые правила.

  • Итог дебетовых начальных значений и сальдо по счетам в любом случае должен быть равным с итогом кредитовых начальных значений сальдо.
  • Итог дебетовых оборотов за определенный период должен быть равным итогу кредитовых оборотов.
  • Итог конечных кредитовых сальдо должен быть равен итогу дебетовых конечных сальдо.
  • Формирование оборотно-сальдовой ведомости основывается на применении двойной записи, которая позволяет в бухгалтерском учете контролировать правильность отражения многих хозяйственных операций.

    Поскольку каждая сумма находит свое отражение по дебету одного какого-либо счета и кредиту иного счета, то итог оборотов по дебету во всех счетах должен равняться результату оборотов по кредиту по всем счетам. Если данного равенства нет, то это значит, что в выполненных записях по счетам были допущены ошибки, которые нужно обязательно найти и исправить.

  • Таким образом, двойная запись представляет собой один из методов обеспечения постоянного балансового обобщения всех показателей, которые отражают оборот активов компании, взаимосвязанных с источниками их формирования.
  • Оборотная ведомость является сводкой оборотов, а также остатков (сальдо) счетов за определенный период. Она может составляться раздельно по синтетическим или аналитическим счетам. При этом данные для оборотных ведомостей, как правило, берутся из бухгалтерских счетов, где рассчитываются обороты и выводятся новые остатки. После этого они уже последовательно вписываются в саму ведомость.

    Актив меньше пассива означает, что у предприятия не хватило бы денег на погашение собственных текущих обязательств. Эта сумма отразится в пассиве баланса с минусом. Превышение актива над пассивом означает, что при ликвидации предприятия в этот момент осталась бы прибыль, которую необходимо было бы передать собственнику. Поэтому эта сумма будет отражена в пассиве баланса.

    Статьи бухгалтерского баланса Статьи ББ представляют собой детализацию показателей актива и пассива. Вариант детализации, утвержденной Министерством финансов РФ в 2015 году, является рекомендованным, но не обязательным к применению.

    Предприятие вправе разработать собственную уточняющую разбивку, если полагает, что она позволит с большей достоверностью отразить информацию о его деятельности.

    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

    В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

    Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

    Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

    Актив баланса содержит данные об активах предприятия, то есть об имуществе и нематериальных активах, которые способны в перспективе принести экономическую выгоду предприятию. Актив Активы подразделяют на оборотные и внеоборотные.

    Оборотные активы — активы, используемые в процессе хозяйственной деятельности и отражающиеся в финансовом результате за период полностью.

    Внеоборотные активы — имущество, которое предприятие использует длительное время; его стоимость переносится в финрезультат по частям в течение периода использования. Дебиторская задолженность, то есть задолженность контрагентов перед организацией, тоже включается в раздел активов.

    В оборотно-сальдовой ведомости в табличном варианте расположены учетные счета по их возрастанию. Данные бухгалтер вносит в конце каждого месяца из журналов, в них ведётся ежедневная хозяйственная деятельность, выраженная в денежном эквиваленте. Таблицу заполняют, отображая остатки на начало и конец отчетного периода, указывают прошедшие за это время суммарные обороты.

    В результате происходит формирование финансового документа за любой необходимый для анализа срок. Он может быть в виде месячного, квартального, годичного временного отрезка, предоставляя рабочую картину предприятия, оборот средств руководству, любому заинтересованному лицу.

    В каждой организации необходима отчетность, которую ведут должностные лица, ответственные за этот род деятельности. В отчете содержится информация, отображающая остатки, движение денег в каждом счете и между ними в течение отчетного периода. Заполнение ОСВ происходит после:

    • амортизационных начислений;
    • списания затрат на производство;
    • начисления налогов;
    • формирования финансового отчета.

    С помощью этого документа происходит образование статей в бухгалтерском балансе. Он контролирует корректность проведенных проводок, систематизирует информацию, выраженную ими.

    На основании «оборотки» видны факты, которые повлияли на изменения, произошедшие в качественном и количественном виде в балансовых регистрах.

    По данным от ОСВ сопоставляются цифровые значения различных сфер деятельности, из них видно, что повлияло на финансовый результат данного учреждения.

    1. Работает предприятие.
    2. Бухгалтерией регистрируются проведение хозяйственных операций в первичных документах.
    3. В специальных журналах выполняют операции по проводкам с использованием бухгалтерских счетов.
    4. Каждый регистр ведет накопление однотипной информации.
    Предлагаем ознакомиться  Форма 1 бухгалтерский баланс скачать бланк word

    Два простых шага для проверки бухгалтерского баланса по ОСВ

    Автор статьи

    Автор обучающих курсов “Бухгалтерский учет для продвинутых”, “Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?”, “Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций”, “Управленческий учет и бюджетирование”. Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.

    Если требуется быстро проверить составленный баланс, как это сделать?

    Проверить заполнение бухгалтерского баланса малого предприятия можно по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), для этого нужно проделать два простых шага.

    Малые предприятия могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

    Актив упрощенного баланса состоит из пяти показателей, пассив из шести.

    Первый шаг: для проверки строк баланса нужно сложить остатки по определенным бухгалтерским счетам, взятые из оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

    В балансе есть показатели на начало и конец отчетного периода и в ОСВ так же вы найдете показатели на начало и конец отчетного периода.

    Для проверки строки актива «Материальные внеоборотные активы» нужно взять значение по счету 01 «Основные средства» и вычесть из них значение по счету 02 «Амортизация основных средств». Получившееся значение должно быть указано в балансе в качестве материальных внеоборотных активов.

    «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» у малых предприятий как правило отсутствуют, поскольку к ним относятся нематериальные активы (НМА), которые у малых предприятий обычно не в ходу. К примеру, к НМА относят программные продукты, разработанные собственными силами. Чтобы проверить эту строку нужно взять показатели по счету 04 «НМА» и вычесть показатели счета 05 «Амортизация НМА».

    Для проверки строки «Запасы» нужно сложить остатки по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция». В зависимости от вида деятельности предприятия, некоторые бухгалтерские счета могут не использоваться. Например, у торгового предприятия могут отсутствовать остатки по счету 43, поскольку оно не занимается производственной деятельностью.

    Чтобы проверить правильность заполнения в балансе строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» нужно сложить остатки счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета, 55 «Специальные счета» и 57 «Переводы в пути».

    По строке «Финансовые и другие оборотные активы» у малых предприятий обычно отражается дебиторская задолженность, которую в ОСВ вы можете увидеть на остатках по дебету следующих счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

    При проверке данных пассива бухгалтерского баланса нужно работать с остатками счетов по кредиту.

    В строке «Капитал и резервы» отображаются показатели счетов 80 «Уставный капитал» и 84 «Нераспределенная прибыль»

    Связанный курс

    «Долгосрочные заемные средства» отражаются в ОСВ по счету 67 «Долгосрочные займы и кредиты»

    «Другие долгосрочные обязательства» отражаются так же по счету 67, для проверки этой строки требуется запрашивать дополнительную аналитику. В противном случае, эта строка будет иметь нулевой показатель.

    По строке «Краткосрочные заемные средства» указывается остаток по счету 66 «Краткосрочные займы и кредиты»

    «Кредиторская задолженность» складывается из остатков по кредиту следующих счетов: : 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и пенсионному обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

    «Другие краткосрочные обязательства» как правило представляют собой остатки кредиторской задолженности, которые не вошли в предыдущую строку. Например, депонированная заработная плата (одноименный счет 76.04) или специальные фонды для оплаты предстоящих расходов, которые отображаются в ОСВ по счету 96 «Резервы предстоящих расходов».

    Второй шаг: сложить все строки в активе и отдельно все строки в пассиве. После этого сравнить итоговые показатели актива и пассива. Они всегда должны быть равны друг другу.

    / “Бухгалтерская энциклопедия “Профироста”18.09.2019

    Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающихБухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

    Как составить баланс с оборотно-сальдовой ведомости, как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости. – кредиторша

    Основные средства неразрывно связаны с таким понятием, как амортизация (учитывается на 02 счете). Амортизация – это постепенное уменьшение первоначальной стоимости ОС, связанной с эксплуатацией ОС. Процесс амортизации у ОС происходит в течении определенного времени, но больше чем год. В результате все придет к тому, что сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью ОС.

    Посмотрите в ОСВ. На 01 счете учитываются суммы всех основных средств по своим первоначальным стоимостям. На 02 счете учитываются суммы амортизации этих ОС. Сейчас вы спрашиваете себя, как это связано с бухгалтерским балансом?

    Казалось бы, по правилам разнесения сумм из ОСВ в баланс, мы должны суммы с 01 счета отправить в АКТИВ, а суммы со 02 счета отправить в ПАССИВ баланса. Однако для Основных средств имеется исключение.

    Суть его заключается в том, что перед тем как отправить сумму в бухгалтерский баланс мы берем суммы с 01 отнимаем суммы с 02 и получившуюся сумму отправляем куда.

    В АКТИВ баланса. Потому что амортизация никогда не может быть больше первоначальной стоимости ОС, а посему разница между 01-02 всегда будет дебетовая. 01 счет (А) {amp}gt; 02 счета (П). Ну, в крайнем случае, будет 0.

    Точно такая же ситуация с 04 и 05 счетами. Здесь учитываются активы предприятия, которые не имеют физического объекта, подобно станку или машине. На 04 счете учитываются такие активы предприятия, как лицензии, исключительное право на патент, исключительное право на программное обеспечение и др. Срок использования их тоже больше 12 месяцев и они не предназначены для перепродажи. Все как с ОС. Амортизация Нематериальных Активов (НМА) учитывается на 05 счете.

    Заканчивая эту стаью предлагаю сделать практическое задание. Мы поработаем немного с цифрами из ОС. Задание такое:

    • разделите свой лист в тетради или блокноте на две колонки: «Актив» и «Пассив»
    • из ОСВ мы будем работать с колонкой «Сальдо на начало периода»
    • по всем изученным правилам в этой статье – выпишите бухгалтерские счета и суммы, что можно отнести к «Активу», а что к «Пассиву»
    • в каждой колонке подсчитайте итог всех сумм
    • сравните общую сумму «Актива» и общую сумму «Пассива»

    Оборотно-сальдовая ведомость — это один из основных бухгалтерских документов, который содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета и субсчета.

    Из оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерский баланс формируется расчетом сальдо по бухгалтерским счетам и перенесением их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используют для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок.

    Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

    При формировании баланса необходимо помнить, что на первом этапе необходимо получить величину чистой нераспределенной прибыли, так как она формирует сумму собственных средств. А затем уже приступать к построению баланса.

    Рассмотрим это на примере: построим баланс и отчет о финансовых результатах по данным оборотно-сальдовой ведомости, приведенной в табл. 16.4.

    Для получения Отчета о финансовых результатах необходимо воспользоваться данными по оборотам счета 90 «Продажи» (отдельно данные вынесены в табл. 3.5) — это заполнение строк отчета с 2110 по 2200, и счета 91 «Прочие доход и расходы».

    32 200 614,18-4 911 958,10 = 27 288 656,08 руб.

    Поскольку отчет составляется в тысячах рублей, то там сумма показана как 27 289 тыс. руб.

    Оборотно-сальдовая ведомость ООО «X» за 9 месяцев

    Бухгалтерский баланс — это форма отчетности о финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. ББ — это таблица, в которой отражены финансовые показатели предприятия. Эти показатели отражаются за год текущего отчета и за два предшествующих ему года. В этой статье мы рассмотрим основные правила и пошаговую инструкцию по заполнению бухгалтерского баланса на примере.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    В оборотной-сальдовой ведомости представлены остатки средств за определенное время. В бухгалтерских счетах отображена работа предприятия в денежном эквиваленте, ставятся значения из полученных новых результатов, которые переносятся в таблицу.

    Полагаю, читатель, вы помните, что бухгалтерские счета собирают и хранят информацию о деятельности предприятия. Разделение всей информации происходят по определенным критериям. Так вот, код и название бухгалтерского счета служит критерием разделения. В результате ОСВ показывает все задействованные на нашем предприятии бухгалтерские счета. Из ОСВ мы видим, какая информация собрана.

    Однако, бухгалтерский баланс собирает информацию предприятия по-другому.

    Во-первых, бухгалтерский баланс разделяет информацию на АКТИВ и ПАССИВ.

    Во-вторых, внутри АКТИВА и ПАССИВА информация разделяется на определенные группы. Каждая такая группа – это экономический показатель.

    В конечном итоге, ОСВ в бухгалтерском балансе просто перегруппировывается.

    • Все дебетовые остатки, а это счета с характеристикой А – идут в раздел «АКТИВ баланса»
    • Все кредитовые остатки, а это счета с характеристикой П – идут в раздел «ПАССИВ баланса»
    • Счета с характеристикой АП переходят в баланс так: если есть дебетовый остаток – он идет в АКТИВ, если есть кредитовый остаток – он идет в ПАССИВ.
    Предлагаем ознакомиться  Определение оборотные средства предприятия

    Сегодня мы пойдем в святая святых бухгалтерского учета. Сегодня мы сделаем то, что делает каждый главный бухгалтер, подводя итог в бухучете. Сегодня мы возьмем ОСВ реального предприятия и на ее основе заполним форму бухгалтерского баланса.

    1. Сначала смотрели на название экономической статьи баланса, потом в уме пытались сопоставить ей код и название бухгалтерского счета, затем искали в ОСВ.

    2. Сначала смотрели в ОСВ, выбирая счет и сумму. Потом пытались «придумать» некое название экономического показателя, затем глядя в баланс искали совпадение между тем что придумали и тем, как написано в балансе.

    Какой из подходов удобнее, я не знаю. Сам я руками не составляю баланс, да и кто сейчас из бухгалтеров делает-то? Все же автоматизировано. В любой бухгалтерской программе функция заполнения баланса, чуть ли не самая важная. А иначе, зачем эта программа?

    В отличие от работающих бухгалтеров с их бухгалтерскими программами, мы будем заполнять бухгалтерский баланс ручками. На то есть одна главная причина. И вы даже, можете усмехнуться. Но через руки хорошо входит в голову. Проверено на практике.

    Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

    Все, что я могу – это сделать процесс перехода знаний и практики «из рук в голову» максимально прямым и без отклонений от намеченного маршрута.

    С помощью таблицы:

    • анализировать деятельность фирмы;
    • контролировать результаты;
    • выявлять и ликвидировать образованные проводками ошибки.

    Для руководителя любой организации нужно не только грамотно уметь заполнять форму бланка, это сделает ведущий экономист, но еще и знать, как прочесть и расшифровать каждый представленный тезис.

    Приобретение бланка для ведения учета передвижения средств не составляет проблем.

    Они в свободном доступе:

    • на финансовых сайтах;
    • в магазинах, реализующих канцелярские товары.

    Подобную таблицу можно с легкостью самостоятельно оформить с помощью электронных таблиц Excel. Программные комплексы позволяют использовать ОСВ для общих счетов и с каждым по отдельности, что облегчает бухгалтерскую задачу. Хотя специалисты почти не применяют ручной труд для заполнения финансовых бумаг, но начинающим предпринимателям лучше начать с авторучки.

    Оформив вручную ведомость, придет глубокое понимание сути проводимой операции, для чего проводится двойная запись. Финансисты используют разные регистры, выбор зависит от участка, который следует проанализировать и способа предоставления данных.

    Итоговая сумма в правильно оформленной ведомости состоит из трёх частей:

    • равенства между приходом и расходом, где дебетовое сальдо служит отражением стоимости организации в начальной стадии и поступлением активов в кредитовый регистр;
    • равнозначность оборотов дебетовых и кредитовых достигается двойной записью, в которой деньги, занесенные в дебет на один из счетов, поступают на кредит другого;
    • последняя графа состоит из равенства, полученного в результате вычислений, это цена актива, сумма в конце периода.

    Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

    Расчетчик четко следит за парами числовых значений. Если обнаружится разница, хотя бы в одном случае, значит регистр сформирован неправильно или произошла простая арифметическая ошибка. На основании синтетических счетов, заложенных в «оборотку», происходит обработка бухгалтерского баланса, в котором названия разделов часто одинаковые со счетами.

    Аналитические счета в ОСВ сформированы в зависимости от их предназначения, характеристик конкретных параметров:

    • номенклатурных;
    • количественных;
    • категорий.

    Эта часть отчетности не равна по оборотам, потому что денежные движения происходят в одном регистре. Остаток в начале месяце, так и в конце может стоять в графе дебетовой или кредитовой, что зависит от пассивности или активности счета. Для примера можно привести зарплатный 70 счет.

    К разновидностям учетных записей относят шахматную ОСВ из синтетических счетов. «Шахматка» получает данные из операционных журналов с соблюдением итоговых равенств.

    Представить этот вид финансовой таблицы можно описанием:

    • по вертикали идут дебетовые счета, в горизонтальной строке записывают кредитовые значения;
    • заполненные строки и графы равны используемым счетам с начальным сальдо и движением денежных средств в отчетном периоде;
    • бухгалтер делает разноску счетов по их начальным остаткам;
    • выполняется угловой подсчет от суммирования прихода и расхода;
    • переносятся значения по всем хозяйственным операциям, указание суммы происходит в районе пересечения взаимодействующих счетов;
    • оборотные цифры также считают с выводом их в углу таблицы;
    • завершением подсчета конечного сальдо является угловое суммарное значение.

    Инструкция

    Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

    В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ. Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание. А посему, я придумал вот что.

    Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса.

    Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

    Итак, поехали…

    Как заполнить бух баланс по оборотно сальдовой ведомости

    Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

    Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю – Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний.

    Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

    Пришедшая сумма в АКТИВ или ПАССИВ заносится в конкретное название экономического показателя. Основанием попадания суммы в экономический показатель будет название бухгалтерского счета или же, когда непонятно, используем закон о заполнении бухгалтерского баланса. Ну, а мы, уже совсем скоро приступим к заполнению баланса.

    В большинстве случаев заполнение бухгалтерского баланса для малого предприятия идёт на упрощенном бланке, который утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

    Если малая фирма функционирует не первый год и сдает годовой отчет не впервые, то любой образец заполнения баланса для малых предприятий подразумевает указание по каждой строке суммы:

    • на отчетную дату отчетного периода (т. е. на 31.12.2016);
    • на 31 декабря 2015 года;
    • на 31 декабря 2014 года.

    Таким образом, сведения и суммы за период 2015 года нужно брать из прошлогодней отчетности. А чтобы заполнить упрощенную форму баланса для малых предприятий показателями за 2016-й год, необходимы:

    1. оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за 2016-й год;
    2. выписка о начисленных за 2016-й год процентах по полученным фирмой кредитам и займам (Кт счета 66 «Краткосрочные кредиты и займы» и счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

    Нередко можно встретить пример заполнения баланса для малого предприятия, где есть пустые строки с прочерками. Допустимо ли это? Вполне. Ведь в оборотно-сальдовой ведомости далеко не всегда есть соответствующие данные для заполнения отдельных строк баланса. И в этом случае бухгалтерскими правилами разрешено проставлять прочерки. Основание – пункт 11 ПБУ 4/99.

    Тогда как заполнять баланс для малых предприятий, которые разработали его собственный бланк? Ответ прост: если не работаете с типовой формой баланса, то и не приводите отсутствующие показатели.

    Также не забывайте проставлять прочерки в оставшихся пустых клетках строк. Такой подход к образцу заполнения баланса для малых предприятий за 2016 год позволит не сделать ошибок либо излишних дописок, которые неизбежно повлияют на итог отчета.

    Бухгалтерский баланс имеет сразу несколько значений для предприятия:

    • это обязательная отчетность, которую необходимо представить в отделение ФНС по месту регистрации предприятия;
    • это источник сведений, которые необходимы для проведения аналитического исследования с целью составления прогноза о дальнейшем развитии предприятия.

    Форма отчетности, которая является действительной на сегодняшний день, утверждена Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. Законодательно предусмотрено две формы баланса:

    • полная — предусматривает исключение отдельных строк, для заполнения которых данные отсутствуют и включение дополнительных позиций, что позволяет усилить достоверность составляемого отчета:
    • упрощенная — используется предприятиями, не имеющими крупных оборотов и большого штата сотрудников.

    Основные правила заполнения отчетности прописаны в ПБУ 4/99, которое было утверждено Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, и гласят следующее:

    • источником для заполнения бухгалтерского баланса выступает данные бухгалтерского учета компании;
    • сведения должны формироваться по правилам ПБУ и согласно действующей учетной политики компании;
    • сведения должны быть полными и достоверными.

    Правила и порядок заполнения бухгалтерского баланса

    Некоторым предприятиям законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 о бухучете разрешается использовать упрощенные методы ведения учета и сдавать соответствующую отчетность.

    К подобным компаниям относят предприятия малого бизнеса, не означенные в ч. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ, а также некоммерческие организации и фирмы, участвующие в проекте «Сколково».

    Как формируется упрощенная отчетность, узнаем из настоящей статьи.

    В состав упрощенной бухгалтерской отчетности входят две формы, утвержденные приказом МФ РФ № 66н:

    • баланс;
    • отчет о финансовых результатах (ОФР).

    По аналогии с традиционной финансовой отчетностью эти формы составляют на окончание отчетного года. Форма баланса № 0710001 включает предоставление итоговых сведений за отчетный год, а также за прошлый и позапрошлый.

    Несмотря на упрощенный вариант, в балансе приводятся все необходимые сведения об активах и их источниках. Упрощенный баланс устроен, как и обычная форма, содержит те же показатели, что и общий. Различием можно считать лишь более укрупненное отражение информации, т.е.

    Предлагаем ознакомиться  Образец дефектной ведомости на покраску помещения

    каждая строка имеет наибольший удельный вес.

    Баланс малого предприятия с расшифровкой строк, и ОФР (форма № 0710002) отражают данные о доходах и расходах компании, признанных в бухучете также за отчетный и предыдущий ему периоды. Базой для заполнения этих форм служит оборотно-сальдовая ведомость, в которой сконцентрированы все данные по остаткам счетов на начало периода, обороты по счетам и сальдо на конец периода.

    Прежде чем разобраться, как заполнить упрощенный баланс, рассмотрим, какие показатели участвуют в формировании значений каждой строки баланса. Контролирующие органы требуют предъявления форм с нумерацией строк, поэтому заполнять баланс мы будем, используя применяемые коды.

    Код строки Входит сальдо счетов
    Д/т К/т
    Актив
    1150 01, 07, 08 02
    1170 04, 08 с/сч вложений во внеоборотные активы, 09, 58 05
    1210 10,20,41,43,44
    1250 50,51,52,57
    1230 58, 60, 62, 68, 69, 71, 71, 73, 75, 76 63
    1600: Итого актив баланса сумма строк
    Пассив
    1300 80, 82, 83, 84
    1410 67
    1510 66
    1520 60,62,68,69,70,71,73,76, 75 с/счет расчетов по выплате доходов
    1550 77,96,98
    1700: итого пассив баланса сумма строк

    Значения строк 1600 и 1700 должны быть одинаковы, т. е. баланс между активом и пассивом должен быть соблюден. Равнозначность обеих частей является одним из критериев правильности заполнения формы.

    Значения № строки Обороты счетов
    по Д/ту по К/ту
    Выручка (кроме НДС и акцизов) 2110 90/3 с/сч «НДС» 90/1 с/сч «Продажи»
    Расходы по обычной деятельности 2120 90/2 с/счета себестоимости, коммерческих и управленческих затрат
    Пр. доходы 2340 91 с/сч НДС 91 с/сч прочих доходов
    % к уплате 2330 Сумма процентов, уплаченных по предоставленным кредитам
    Пр. расходы 2350 Дебет. оборот 91 с/сч прочих расходов – стр. 2330
    Налоги 2410 Если фирма уплачивает:-ННП, то проставляет в строке сумму стр. 180 2-го листа декларации ННП;- УСН «Доходы», то вычисляет разницу значений строк 133 и 143 разд. 2.1.1 декларации по налогу при УСН;-УСН «Доходы, уменьшенные на расходы», то сумма строки 273 разд. 2.2 декларации;- ЕНВД, сумму, причитающуюся к уплате
    Чистая прибыль (убыток) 2400 Значение выводится по формуле:Стр. 2110 – стр. 2120 стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410Положительный результат означает прибыль (указывается без скобок), отрицательный – убыток (в скобках).
    № счета Сальдо на начало периода Обороты Сальдо на конец
    Д/т К/т Д/т К/т Д/т К/т
    01 400000 400000
    02 112000 128000 240000
    08 65000 92000 157000
    10 50000 32000 18000
    41 48000 25000 12000 61000
    44 23100 12000 30000 5100
    50 26300 65900 50000 42200
    51 228600 653000 589000 292600
    52 50000 50000
    58 85000 85000
    60 26500 365000 348000 9500
    62 145000 356900 390000 111900
    66 175000 10000 165000
    68 72000 65000 23000 30000
    69 36000 16000 10000 30000
    70 63000 428300 423000 57700
    71 36000 36000
    76 42000 45000 20000 67000
    80 500000 500000
    82 23000 23000
    83 32000 32000
    84 159500 43100 202600
    90,1 300000 300000
    90,2 100000 100000
    90,3 32000 32000
    91,1 100000 100000
    91,2 18000 18000
    итого 1199000 1199000 2684100 2684100 1289800 1289800

    Допустим, что проценты, уплаченные за предоставленный заем, составили 5000 тыс. руб., прочих расходов в предприятии не было, а рассчитанный налог по УСН составил 69000 тыс. руб.

    Строка Сальдо по счетам В суммах
    1150 Д/т (01 08) – К/т 02 400000 157000 – 240000 = 317000
    1170 Д/т 58 85000
    1210 Д/т (10 41 44) 18000 61000 5100 = 84100
    1250 Д/т (50 51 52) 42200 292600 50000 = 384800
    1230 Д/т (62 71 76) 111900 67000 = 178900
    1600 Сумма строк актива 317000 85000 84100 384800 178900 = 1049800
    1300 К/т (80 82 83 84) 500000 23000 32000 202600 = 757600
    1510 К/т 66 165000
    1520 К/т (60 68 69 70) 9500 30000 30000 57700 = 127200
    1700 Сумма строк пассива 757600 165000 127200 = 1049800
    Строка Из чего складывается В суммах
    2110 Кр. оборот 90/1 – Д. оборот 90/3 300000 – 32000 = 268000
    2120 Д.оборот 90/2 100000
    2340 Кр. оборот 91/1 – Д.оборот 91/2 100000 – 18000 = 82000
    2330 % по кредитам 5000
    2410 Налог по УСН 69000
    2400 Расчет 268000 – 100000 82000 – 5000 – 69000 = 176000

    Таков порядок заполнения бухгалтерской отчетности для малых предприятий. При необходимости или желании компании заполняют и другие формы, но обязательными являются только эти две.

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Начать заполнение бухгалтерского баланса следует с составления оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам за прошедший год. Основой для заполнения баланса станут сальдо этих счетов. Если в оборотно-сальдовой ведомости какой-либо из показателей баланса отсутствует, то необходимо поставить прочерк.

    Рассмотрим, как происходит заполнение самых важных строк баланса:

    • заполнение строки 1110 «Нематериальные активы» происходит с использованием формулы:
    • следующими вносятся данные в строку 1150 «Основные средства» с использованием следующего порядка расчета:
    • в строке 1170 «Финансовые вложения» указываются инвестиции сроком до 12 месяцев. К таким можно отнести акции, векселя, облигации. Для заполнения применяется формула:
    • строка 1210 «Запасы» формируется из сальдо счетов: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 за вычетом сальдо по счетам 14 и 42;
    • строка 1230 «Дебиторская задолженность» рассчитывается исходя из сальдо счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключением является счет 63;
    • строка 1240 «Финансовые вложения» рассчитываются по формуле:
    • строка 1250 «Денежные средства» определяется с помощью формулы:

    строка 1370 – «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» заполняется на основании показателя счета 84.

    После того, как заполнены все значимые строчки баланса, подводятся итоги и выполняется проверка отчета. Бухгалтерский баланс должен быть заполнен с сохранением принципа равенства. Итоги, полученные в активе должны быть равны итогам, сформированным в пассиве. Если равенство не соблюдается, значит при составлении баланса допущена ошибка.

    Формирование бухгалтерского баланса – это ответственное и важное мероприятие, поскольку отчет является основным источником информации для проведения дальнейших аналитических исследований на предприятии. Только при правильном и точном заполнении отчета рассчитанные в будущем показатели могут считаться достоверными.

    Как заполнять строки

    Теперь о том, каков порядок заполнения баланса для малых предприятий в отношении конкретных строк. Здесь нужно знать правила основных ПБУ, с которыми обычно пересекается деятельность малого бизнеса.

    Актив баланса

    Строка Как считать
    Материальные внеоборотные активы Используйте формулу:

    САЛЬДО 07 «Оборудование к установке» САЛЬДО 08 «Вложения во внеоборотные активы» (кроме сальдо субсч. 08-5) САЛЬДО 01 «Основные средства» – САЛЬДО 02 «Амортизация ОС»

    Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы Заполняйте, только если есть сальдо хотя бы по одному счету:

    • 04 «НМА»;
    • субсчет 08-5 «Приобретение НМА» к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
    • 09 «Отложенные налоговые активы»;
    • 58 «Финансовые вложения».

    Когда есть остатки по ним, укажите сумму по НМА и долгосрочным финансовым вложениям. Ее определяют по правилам расширенной отчетности.

    Запасы Используйте формулу:

    САЛЬДО 10 «Материалы»

    САЛЬДО 20 «Основное производство»

    САЛЬДО 41 «Товары»

    САЛЬДО 43 «Готовая продукция»

    САЛЬДО 44 «Расходы на продажу»

    Обратите внимание: эта формула не действует, если для учета затрат и МПЗ фирма применяет и другие счета. Тогда показатель определяют по правилам расширенной отчетности.

    Денежные средства и денежные эквиваленты Используйте формулу:

    САЛЬДО 50 «Касса»

    САЛЬДО 51 «Расчетные счета»

    САЛЬДО 52 «Валютные счета»

    САЛЬДО 57 «Переводы в пути»

    Финансовые и другие оборотные активы Используйте формулу:

    Дт САЛЬДО всех субсчетов к счетам (62 60 68 69 70 71 73 75 76)

    Кт САЛЬДО 63 «Резервы по сомнительным долгам».

    При наличии остатков по счету 58, на размер краткосрочных финансовых вложений нужно увеличить показатель этой строки (по правилам для расширенной отчетности).

    Пассив баланса

    Строка Как считать
    Капитал и резервы Используйте формулу:

    Кт САЛЬДО (80 82 83 84) – Дт САЛЬДО (81 84)

    Долгосрочные заемные средства Должен быть равен Кт САЛЬДО 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Другие долгосрочные обязательства Скорее всего, ставьте прочерк Краткосрочные заемные средства Должен быть равен Кт САЛЬДО 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредиторская задолженность Используйте формулу:

    Кт САЛЬДО всех субсчетов к счетам (60 62 76 68 69 70 71 73)

    субсчета 75-2 «Расчеты по выплате доходов» к счету 75.

    Другие краткосрочные обязательства Заполняют, когда есть остатки хотя бы по одному из счетов:

    • 98 «Доходы будущих периодов»;
    • 96 «Резервы предстоящих расходов»;
    • 77 «Отложенные налоговые обязательства».

    Посчитайте общее кредитовое сальдо по ним. А если остатков нет, ставьте прочерки.

    Когда подошло к концу заполнение бухгалтерского баланса для малых предприятий за 2016 год, не забудьте проверить самое ключевое равенство по всему этому документу – активов и пассивов (стр. 1600 = стр. 1700). Если такового не наблюдается, ищите ошибку.

    На наш взгляд, не имеет смысла приводить конкретный пример заполнения бухгалтерского баланса для малых предприятий за 2016-й год, поскольку у каждой малой фирмы совершенно разные состав активов и пассивов, а также обороты по счетам. Изложенные выше правила помогут заполнить строки баланса правильными суммами.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.